年末に在庫があると税金上は不利？
こんにちは、福島です(^^)
まず、お知らせです。
今度発売予定の税務教材の販売時期ですが、
以前より12月中旬とお伝えしておりましたが、
ちょっとレター作成等の関係でクリスマス付近になる見込みです。
恐らく、12月中は年末商戦などで忙しく、
どのみち、税金関係は年明けの作業になってくると
思うので、楽しみにしていただいた方ももう少しだけ
お待ち下さい。
さて、ここからは今日の本題です。
今日は税金の事を気にしすぎて、
ビジネスにクリティカルに影響しそうなご質問が来たので、
シェアさせていただきたいと思います。
題して、「年末に在庫があると税金上は不利？」です。
以下、その方の質問と私の回答になりますので、
参考にしてみて下さい。
結論を先に言うと、税金を過度に気にしすぎて
ビジネスを止める必要はないです！
質問１
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年末に在庫があると、税金上不利になると聞いたのですが、
先日の福島さんのメルマガの中で、カードの決済の済んでいないものは、
会計上買掛金になり、負債になるということでしたが、
手元に商品があった場合でも、この場合は「在庫」としては考えなくていいのでしょうか？
このシーズンになり、利益の出そうな商品があっても、
確定申告のことを考えた場合は、
今年中に売り切れないと仕入しない方がいいのだろうか？
と躊躇しております。
回答１
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まず、少し整理したいと思います。
例えば、借金をしてマイホームを購入するときには、
マイホームという資産が手に入りますが、
その一方で借金という負債が計上されます。
このように、会計上は、負債のみが計上されるという事はなく、
負債が計上されれば、同時に資産(or費用)も計上される事になります。
よって、上記ご質問の中でクレジットカードで商品を購入し、
買掛金という負債が計上されたら、同時に在庫という資産も計上される事になります。
そのため、当該在庫が手元にある(売れていない)場合は、在庫として資産計上される事になります。
又、税金は所得に対してかかるものであり、利益がその計算の出発点となります。
よって、売れていない在庫については、利益も損失も発生していないので、
税金(所得税、住民税、事業税、消費税)はかかってきません。
よって、儲かりそうなものがあれば、この時期であろうとどんどん仕入れていきましょう！
ー補足情報ー
上記が回答となりますが、既にお持ちの在庫で販売価格が下落し、赤字が出る事が明らかなものは、
販売してしまった方が、ビジネス的にも損失の幅が小さくなる可能性が高いですし、
税制面でも、以下の通り支払税金が安くなるという側面はあります。
例：
利益：10万円
在庫：5万円(予想販売価格4万円)
税率：20%
１、在庫を残した場合
税額：2万円(10万円×20%)
２、在庫を処分した場合
税額：1.8万円(｛10-(5-4)｝×20%)
＊簡便的に所得=利益と捉えています
質問２
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半年ほど前から輸入転売を始め、
この２か月ほどは利益が１０万円を超えるようになったので、
税金のことも考えるようになりました。
確定申告自体やはりしたほうがいいのでしょうが、
まだそれほどの利益ではないし、放っておいていいのかなとも思いますが・・・・
回答２
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稼ぐ金額の大小に限らず、ビジネスをしていれば確定申告をする必要があります。
(しなければ、脱税として法律違反です。)
身近なところで言うと、車を運転するためには、
車の免許が必要であるという事と同じような感覚で捉えて下さい。
例えば免許の更新期間が来て更新をせず失効していたとしても、
見つからなければ車を運転する事は可能です。
しかし、見つかったときの罰則は重いものになります。
そうならないためにも、
確定申告をするしないの判断は、「利益が出ているかどうか」ではなく、
「自分でビジネスをしているかどうか」で判断しましょう！
以下の免除規定あり
サラリーマン：年間20万円以下は申告免除
専業：年間38万円以下は申告免除
今後ビジネスで稼ぎを増やせば、増やすほど、スピードをどんどん上げて、
車で道路を走っているような状態なので、無免許運転には気をつけましょう！